Estudios Públicos

Impuestos y tecnología: una respuesta a la regresividad del IVA

Resumen

Con una tasa de 19%, el impuesto al valor agregado (IVA) constituye una de las principales fuentes de ingreso del fisco chileno. Sin embargo, la regresividad de este impuesto constituye un problema no menor, por cuanto el IVA pagado representa una fracción más alta del ingreso disponible en los hogares de menores ingresos que en los hogares de ingresos altos. Sin pronunciarnos respecto a si se debe aumentar o disminuir la carga tributaria que soportan los consumidores, esto es, si la tasa promedio —y por ende la recaudación— debe ser mayor o menor a la actual, en este documento se proponen dos métodos para disminuir la regresividad del IVA. En particular, mediante el uso de herramientas tecnológicas actuales, los contribuyentes podrían recibir un trato diferenciado de acuerdo a sus niveles de ingreso, gravándose con una tasa menor a los grupos de menores ingresos y con una tasa más alta a los grupos de ingresos más altos. El incremento de tasa requerido para el segundo grupo es menos que proporcional, manteniéndose la recaudación y reduciéndose la regresividad del IVA. Las diferentes tasas se pueden aplicar al momento de la transacción (método ex dure) o vía una devolución de impuestos (método ex post). Para implementar estas soluciones se requiere de (1) certificados de exención tributaria vinculados a datos biométricos e integrados en tarjetas inteligentes de identificación, (2) regímenes de impuestos completamente digitales\electrónicos, (3) softwares certificados para la determinación de los impuestos y (4) transferencias digitales directas (cuenta RUT universal).
Leonardo Hernández, Shirley Redobran